九成公司披露內控報告

　　據了解，為了全面、深入了解我國上市公司實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系情況，財政部會計司會同證監(jiān)會會計部，組成課題組，密切跟蹤上市公司內部控制體系建設與實施情況，開展了對我國上市公司2012年執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范體系情況的分析工作。

　　報告顯示，2012年共有2244家上市公司披露了內部控制評價報告，占滬、深交易所2492家上市公司的比例為90.05%。其中，有8家上市公司披露存在內部控制重大缺陷，分別為佛山照明、西王食品、山東如意、海聯(lián)訊、*ST長油、長春經開、北大荒、中材國際。

　　此外，2241家上市公司的內部控制評價結論為有效，占比99.87%；3家上市公司的內部控制評價結論為無效，分別為北大荒、萬福生科、海聯(lián)訊。對此，海通證券總部分析師張琦認為，上市公司內部控制制度是企業(yè)制度最核心的東西，它包括了合規(guī)、合法性控制；授權、分權控制；不相容職務控制；業(yè)務程序標準控制；復查核對控制；人員素質控制等多個方面的內容。

　　“在上述8家存在內部控制重大缺陷的公司中，都存在一些制度性問題。其中去年佛山照明就因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會立案調查，西王食品則因大股東違規(guī)占款被深交所通報批評，萬福生科更是因造假被證監(jiān)會調查。”張琦指出，這些都說明企業(yè)內部控制規(guī)范體系實施中還存在一定問題。

　　信息披露存4方面問題

　　從披露數量來看，2008年至2012年，披露內部控制評價報告的上市公司從1076家增加至2244家，披露比例也從67%增加至90%，披露絕對數以及比例均呈較大幅度上升趨勢。按照分批分次實施內控規(guī)范體系的原則，2012年境內外同時上市公司和國有控股主板上市公司須實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系。

　　報告指出，相關責任主體在企業(yè)內部控制規(guī)范體系實施中存在的問題包括：一是政府監(jiān)管部門在內控標準體系完善、內控規(guī)范宣傳培訓、內控規(guī)范實施監(jiān)管等方面的工作仍需要加強。二是部分企業(yè)對內部控制的認識及重視程度仍存不足，內控規(guī)范體系與已有管理體系的融合、內控體系的持續(xù)提升優(yōu)化仍需深化，內控評價工作存在走過場現(xiàn)象。三是有些中介機構專業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質量不高、低價競爭、獨立性等問題突出。

　　張琦表示，實際上，這次分析報告還提出了一些與投資者密切相關的問題。如上市公司內部控制信息披露中就存在，內部控制評價范圍披露不夠充分，評價范圍不夠恰當；內部控制缺陷認定標準不夠科學；內控缺陷的披露不夠充分，對內控缺陷整改的理解不當；內部控制評價報告格式與內容差異較大，評價結論表述不規(guī)范等4方面是主要問題。